Актуальні податкові ставки на 2025 рік: що потрібно знати

З 2025 року в Україні набули чинності значні зміни в податковому законодавстві. Основна мета — збільшення доходів бюджету для фінансування оборонних і соціальних потреб у період воєнного стану. Ці нововведення стосуються фізичних осіб, підприємців, юридичних осіб та фінансових установ.

Податки для фізичних осіб

З 1 січня 2025 року ставка військового збору підвищена з 1,5% до 5%.Військовий збір поширюється на такі види доходів:

• заробітна плата, премії;
• доходи від оренди нерухомості;
• дивіденди, проценти за депозитами;
• дохід від продажу майна (рухомого і нерухомого).

Зростання ставки пояснюється потребою в додаткових коштах на оборону. Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) залишається незмінним — 18%. Необхідно враховувати, що загальне податкове навантаження на доходи громадян тепер становить 23% (18% ПДФО + 5% військовий збір). Громадяни України, які отримують гуманітарну допомогу за кордоном, звільнені від сплати ПДФО. Це полегшує фінансовий тягар для тих, хто перебуває в інших країнах під тимчасовим захистом.

Податки для фізичних осіб-підприємців (ФОП)

Для всіх ФОП введено обов’язкову сплату військового збору:

• ФОП 1, 2, 4 груп — фіксована ставка 800 гривень на місяць (10% від мінімальної зарплати).
• ФОП 3 групи — 1% від загального доходу.

Також повернуто обов’язкову сплату ЄСВ для ФОП. Сума внеску — 1 760 гривень на місяць (22% від мінімальної зарплати, яка у 2025 році складає 8 000 гривень). ЄСВ сплачується незалежно від наявності доходу, крім ФОП, які тимчасово припинили діяльність згідно із законодавством. Ставки єдиного податку для ФОП 3 групи залишаються незмінними:

• 3% доходу для платників ПДВ;
• 5% доходу для неплатників ПДВ.

Податки для юридичних осіб та фінансових установ

Податок на прибуток для звичайних підприємств залишається 18%. Для банків ставка підвищена до 50% за підсумками 2024 року. Для обмінних пунктів встановлено авансові платежі з податку на прибуток:

• 700 євро за кожен обмінний пункт у Києві;
• 600 євро — для міст із населенням понад 50 тисяч;
• 200 євро — для інших населених пунктів.

Це рішення покликане зменшити тіньові операції на ринку обміну валют.

Нові зобов’язання та вимоги

Тепер нотаріуси зобов’язані щомісяця подавати до податкових органів інформацію про посвідчені договори (наприклад, купівлі-продажу нерухомості). Мета такого нововведення  — контроль над джерелами походження коштів у громадян.

Додаткові штрафи

З 2025 року значно збільшено розмір штрафів за несвоєчасну сплату податків:

• За несвоєчасну сплату військового збору — штраф у розмірі 20% від суми збору.
• За недостовірну інформацію у звітності — штраф до 30% від заниженої суми податку.

Експерти зазначають, що у 2025 році уряд може додатково переглянути ставки податків залежно від економічної ситуації та потреб бюджету. Вже ведуться обговорення щодо підвищення акцизів на алкоголь, тютюн та пальне.