Частковий мораторій на документальні перевірки
З 1 грудня 2023 року діє мораторій на проведення таких видів перевірок:
- документальних перевірок ФОПів – платників ЄП 1-ї та 2-ї груп (крім перевірок у разі припиненням ФОПа та/або на звернення платника податків) – до 1 грудня 2024 року;
- документальних перевірок платників, податкова адреса яких знаходиться на тимчасово окупованій території або території, на якій ведуться бойові дії;
- виключно на звернення платника податків;
- щодо подання заперечень до акта перевірки або скарги на ППР з повним або частковим переглядом результатів перевірки, реорганізації юрособи чи припинення юрособи або ФОПа, відшкодування ПДВ від 100 тис. грн, перевірка контролюючим органом вищого рівня, перевірка з інформацією від іноземних держав;
- щодо дотримання граничних строків надходження імпортних товарів та/або валютної виручки за експортом;
- на проведення документальних перевірок платників податків, податкова адреса яких станом на дату початку можливих бойових дій є територія можливих бойових дій;
- виключно на звернення платника податків;
- щодо платників податків відносно яких отримано інформацію про порушення законодавства з питань оподаткування доходів, отриманих нерезидентами, із джерелом їх походження з України;
- щодо оподаткування нерезидентів, які здійснюють/здійснювали свою діяльність через відокремлені підрозділи, у тому числі постійні представництва;
- щодо платників податків, які здійснюють/здійснювали діяльність у сфері виробництва та/або реалізації підакцизної продукції, грального бізнесу, фінансових, платіжних послуг;
- в частині контролю за трансфертним ціноутворенням;
- у зв’язку з поданням уточнюючого розрахунку, що перевірявся;
- через подання скарги на платника щодо нереєстрації/нескладення податкової/акцизної накладної;
- через невідповідність умов контрольованої операції принципу «витягнутої руки»;
- щодо отриманого звіту про контрольовані операції;
- щодо ненадання інформації для зустрічної звірки;
- у разі ведення нерезидентом госпдіяльності через постійне представництво без взяття на податковий облік;
- щодо дотримання граничних строків надходження імпортних товарів та/або валютної виручки за експортом;
- на проведення фактичних перевірок за місцезнаходженням об’єктів оподаткування чи об’єктів, пов’язаних з оподаткуванням, які станом на дату початку:
- тимчасової окупації або на дату початку активних бойових дій були розташовані на територіях тимчасово окупованих Російською Федерацією або на територіях активних бойових дій;
- можливих бойових дій були розташовані на територіях можливих бойових дій.