Минфин приготовил налогоплательщикам подарок к Новому году

К Новому году Министерство финансов планирует представить окончательный проект налоговой реформы. Напоминаем, что обновленную концепцию 10 августа представил министр финансов Александр Данилюк. Рабочий вариант включает некоторые нормы старого проекта, который был в прошлом году подан комитетом. Тем не менее, фундаментальные вещи, за которые боролись "либералы", там не появились — ни снижения ставок основных налогов, ни налогообложения распределенной прибыли в презентации Данилюка нет.

Мы рассмотрели самые главные изменения, которые планирует совершить Минфин.

Изменения преимущественно направлены на исправление недочетов администрирования налогов. Больше всего внимания уделяется налогу на доходы физлиц-предпринимателей.

Три новых модели налогообложения

Меняется подход в налогообложении доходов малого и среднего бизнеса. Минфин предлагает предпринимателям выбирать одну из трех моделей:

Первая – индивидуальная деятельность с уплатой фиксированного налога. Она не требует регистрации СПД и подходит тем, кто торгует в рознице, предоставляет услуги населению, занимается народными промыслами. Объем годового дохода – эквивалент 250 минимальных зарплат (на данный момент это чуть менее 350 000 гривен), ставка налогообложения – 10% МЗП в месяц. При этом остается обязательство платить единый соцвзнос.

Вторая модель предназначена для тех, кто ведет независимую профессиональную деятельность и привлекает наемных сотрудников. Объем годового дохода будет ограничен 5000 минимальных зарплат (около 5,5 млн гривен), а ставка налога – 18% от полученной прибыли. Для таких предпринимателей предусмотрен упрощенный учет, а также годовой отчетный период.

Третья модель налогообложения, фактически, аналог действующей системы уплаты НДФЛ для малого бизнеса, который по каким-либо причинам не может работать на едином налоге. Распространяется на предпринимателей с доходом более 4000 минимальных зарплат в год, которые являются плательщиками НДС на общих основаниях. Объект налогообложения – прибыль по ставке 18%. Предусмотрено ведение полноценного учета и внесение авансовых платежей по НДФЛ каждый квартал.

Налог на прибыль предпринимателей-новичков

Освобождение от налога на прибыль новичков — проверенный способ стимулирования экономики в периоды кризиса. Кроме того, этот способ почти почти ничего не стоит бюджету, так как прибыли у нового бизнеса все равно нет.

1. Освобождение от налогообложения налогом на прибыль субъектов малого предпринимательства, соответствующих определенным критериям. Налоговые каникулы для вновь созданных предприятий (на 5 лет). Вновь созданные предприятия получают выбор, на какой системе лучше работать — в общей в условиях каникул, или на упрощенной с уплатой единого налога.
2. Введение механизма ускоренной амортизации для объектов основных средств групп 3-8,16 (машины и оборудование, инструменты, приборы, инвентарь, животные, многолетние насаждения, долгосрочные биологические активы).
3. Определение новой разницы для предоставления правовых оснований для уменьшения финансового результата до налогообложения на сумму безнадежной дебиторской задолженности.

Это предложение — не более чем исправление ошибки законодателя по налоговым корректировкам, связанным с резервом сомнительных долгов.

Снижение базы НДФЛ для предпринимателей

Предоставление права физическому лицу-предпринимателю на общей системе налогообложения на включение в расходы, непосредственно связанные с получением дохода от осуществления собственной предпринимательской деятельности:

• сумм уплаченного акцизного сбора, включенного в стоимость товара, который им приобретается с целью последующей реализации;
• сумм обязательного платежа по арендной плате за земельные участки государственной и коммунальной собственности, уплаченных арендодателю за пользование такими землями.

Освобождение от налогообложения НДФЛ средств, потраченных на обучение студента или работника в отечественном ВУЗе или техникуме. Суммы, потраченные на обучение членов семьи, также должны давать право на налоговую скидку.