Міжнародні податкові ризики: на що звертають увагу податкові органи
Українські податкові органи значно посилили контроль за операціями з нерезидентами, особливо у міжнародному контексті. Ризики зросли через акцент на економічну сутність угод, активізацію інструментів податкового контролю та оновлення умов міжнародного співробітництва. Бізнесу варто враховувати ці зміни, щоб уникнути штрафів і перевірок.
Податкові органи оцінюють економічну сутність — не лише формальну структуру
Податкові служби України дедалі більше звертають увагу на economic substance угод — тобто реальну економічну мету, а не лише технічні формальності. Це означає, що навіть за наявності документальної аргументації угоди, але без фактичного її економічного обґрунтування, ризик перевірок та оскаржень суттєвий.
Розширена увага до офшорних структур
У 2025 році держава активніше перевіряє компанії з операціями з офшорами. Особлива увага — контролю за доходами, які можуть бути неправомірно не задекларовані чи не оподатковані. Українським бізнесам радять провести аудит своїх офшорних структур, аби забезпечити відповідність законодавству.
Обмін податковою інформацією на міжнародному рівні
Уряд України схвалив законопроєкт щодо запровадження міжнародного обміну інформацією про доходи, отримані через цифрові платформи — це відкриє податковим органам нові можливості для автоматичного моніторингу транзакцій.
Доповнення: також оновлено перелік міжнародних угод про уникнення подвійного оподаткування — це важливо для фіскальної прозорості та захисту інвестицій.
Перевірки з акцентом на трансфераційні ризики
В рамках нової стратегії податкової служби України інтегруються міжнародні підходи до управління податковими ризиками. Методи аналізу бізнесу стають більш структурованими, передбачають постійний моніторинг і внутрішні системи оцінки ризику.
Подібні тенденції на глобальному рівні
Міжнародний валютний фонд (МВФ) у липні 2025 року закликав Україну прискорити модернізацію податкової системи та посилити боротьбу з ухиленням, особливо через міжнародні структури. Це створює додатковий інвестиційний тиск на країну щодо прозорості.
Практичні поради для бізнесу
Аудит операцій із нерезидентами – особливо тих, що здійснюються через офшори.
Аргументація економічної сутності – навіть структурно законні угоди потребують чіткої бізнес-логіки.
Участь у обмінах податковою інформацією – перегляньте взаємодію з цифровими платформами.
Оновлення інформації щодо Договорів про уникнення подвійного оподаткування – реагуйте на зміни у списку.
Впровадження системи управління ризиками – відповідно до підходів податкових реформ.
Міжнародні податкові ризики втрачають статус "теми для великих корпорацій" — вони важливі для будь-якого бізнесу з іноземними операціями. Сучасні перевірки враховують не лише формальну документацію, а й реальну економічну суть, зокрема операції з офшорами та доходи через цифрові канали.
