Оновлені податкові ризики у 2025 році: нові коди, критерії та посилений контроль ДПС
Державна податкова служба України (ДПС) суттєво змінила підхід до визначення ризикових платників податків, запровадивши нові коди ризиковості та уточнивши критерії оцінки. Тепер бізнесу потрібно ще уважніше перевіряти свої операції, ретельніше контролювати контрагентів і вчасно реагувати на можливі ризики, щоб уникнути блокування податкових накладних та додаткових перевірок.
Розглянемо детальніше, які зміни запроваджені, кого вони торкнуться і що слід робити підприємцям, аби уникнути проблем із податковими органами.
Що змінилося у підходах ДПС?
Податкова зосередилася на боротьбі зі схемами ухилення від оподаткування та посилила контроль за ризиковими платниками ПДВ. Основні нововведення стосуються оновлення довідника кодів ризиковості, уточнення критеріїв ризику та підвищення уваги до контрагентів платників ПДВ.
Оновлений довідник кодів ризиковості
ДПС ввела нові коди ризикових операцій, які стосуються наступних категорій:
Фіктивні закупівлі – великі обсяги послуг чи робіт, які фактично не могли бути виконані.
ДПС особливо уважно перевіряє операції, коли компанії декларують значні обсяги закупівель послуг чи робіт, але не мають для цього необхідних ресурсів (персоналу, матеріально-технічної бази, документального підтвердження).
Контрагенти без ПДВ та ресурсів для роботи – операції з компаніями, які не мають ані штату працівників, ані основних засобів, але виступають постачальниками товарів чи послуг.
Це вказує на можливе використання фіктивних підприємств для оптимізації податкового навантаження.
Експорт товарів невідомого походження – товари, які не мають документально підтвердженого походження.
Відсутність підтверджуючих документів може свідчити про ухилення від сплати податків або використання нелегальних схем при експорті.
Відсутність компанії за податковою адресою – компанії, які не перебувають за місцем реєстрації.
Якщо компанія не знаходиться за юридичною адресою і податкова не може провести перевірку, це підстава для автоматичного внесення до переліку ризикових платників.
Уточнені критерії ризику
Операції з ризиковими контрагентами враховуватимуться лише після їх офіційного визнання такими. Раніше підприємство могло потрапити в список ризикових навіть через одиничну операцію з контрагентом, який виявився фіктивним. Тепер аналізуватимуться тільки ті операції, що були проведені після визнання контрагента ризиковим.
Посилений контроль за схемами ухилення від оподаткування. Особливу увагу приділено фіктивним операціям з імпортом та експортом, наданню нереальних послуг, залученню компаній без реальної діяльності.
Автоматичний моніторинг взаєморозрахунків між платниками ПДВ. Податкова проводить поглиблену аналітику всіх розрахунків між контрагентами, щоб виявляти підозрілі операції та їхні зв’язки з уже відомими ризиковими суб'єктами.
Які наслідки для бізнесу?
Якщо компанія потрапляє до групи ризикових платників, її чекають:
Блокування податкових накладних – підприємство не зможе зареєструвати податкові накладні та отримає додаткові фінансові навантаження.
Підвищена увага податкових органів – зростає ймовірність позапланових перевірок, що може призвести до штрафів і фінансових втрат.
Погіршення співпраці з контрагентами – інші компанії можуть уникати співпраці з підприємством, яке потрапило до списку ризикових.
Як уникнути проблем із ДПС?
Перевіряйте контрагентів перед укладанням угод
Аналізуйте фінансову та податкову історію постачальників.
Переконуйтесь, що вони реально здійснюють діяльність (штат, ресурси, основні засоби).
Перевіряйте, чи не перебувають вони у списку ризикових платників ПДВ.
Підтверджуйте реальність господарських операцій
Договірна база має бути належним чином оформлена.
Первинні документи (накладні, акти виконаних робіт, транспортні документи) мають бути в ідеальному порядку.
Фінансова звітність повинна відображати реальну діяльність компанії.
Слідкуйте за змінами в податковому законодавстві
Оновлення правил ДПС вимагає постійного моніторингу.
Регулярно консультуйтесь із податковими юристами та аудиторами.
Будьте готові оперативно реагувати на нові вимоги податкової служби.
Оновлені підходи ДПС до визначення ризикових платників підвищують вимоги до бізнесу та його контрагентів. Нові коди ризиковості передбачають посилений контроль за фінансовими операціями, а особливу увагу приділено експортним схемам, операціям із компаніями без ПДВ та підприємствам, які відсутні за юридичною адресою.
Щоб уникнути проблем, бізнесу слід перевіряти своїх партнерів, документально підтверджувати всі угоди та стежити за податковими змінами.
Якщо є ризики блокування податкових накладних чи необхідність виключення зі списку ризикових платників, варто звернутися за консультацією до податкових юристів, які допоможуть знайти оптимальне рішення.
