Фіскальна політика щодо податків на криптовалюту в країнах залежить від того, як їхнє законодавство трактує поняття віртуальних грошей. Наприклад, у США – це власність, у Великій Британії – капітальний актив, в Італії – різновид іноземної валюти.
Які операції з криптовалютою оподатковуються у світі
У більшості країн фізособам потрібно сплачувати податок з криптовалюти на приріст капіталу, тобто з прибутку, отриманого від продажу або купівлі активів. Таке оподаткування операцій з криптовалютами застосовується, коли здійснюється:
купівля. Якщо криптоактиви купуються за фіатні (звичайні) гроші, у більшості випадків оподаткування не застосовується;
продаж криптовалюти за готівку;
обмін однієї криптовалюти на іншу;
оплата товарів та послуг.
Крім того, фізособа повинна сплачувати прибутковий податок, якщо отримує винагороду у формі криптовалюти.Для визначення суми, яку потрібно заплатити державі, віртуальні активи конвертуються у національну валюту за актуальним обмінним курсом на дату вчинення правочину.
Оподаткування криптовалют у Європі
Європейський Союз прийняв Регламент про ринки криптоактивів та правила податкової прозорості, що застосовуються до криптобірж. Емітентів зобов'язали регулярно публікувати інформацію про транзакції, з яких їх учасники мають сплачувати збір. І хоча кожна держава ЄС самостійно встановлює правила функціонування цифрових активів та їх оподаткування, керівництво Союзу закликає країни-члени об'єднати зусилля для гармонізації чинних законів.Наразі криптовалюта оподатковується у більшості європейських країн, але умови такого оподаткування істотно відрізняються.
Оподаткування криптовалюти в Німеччині
Ключові аспекти оподаткування криптовалюти в Німеччині:
Прибуток від транзакцій з криптовалютою, таких як купівля та продаж, зазвичай вважається оподатковуваним доходом.
Якщо особа тримаєте криптовалюту менше одного року перед продажем, прибуток обкладається прогресивними ставками податку на прибуток.
Якщо утримувати більше року, прибуток може бути звільнений від оподаткування.
Криптовалюти також обкладаються податком на багатство (Solidaritätszuschlag і Kirchensteuer).Майнінг: дохід, отриманий від майнінгу криптовалюти, вважається оподатковуваним.У Німеччині обмін криптовалюти зазвичай звільняється від ПДВ. Однак, якщо ви надаєте товари чи послуги в обмін на криптовалюту, до цих товарів чи послуг може застосовуватися ПДВ.Збитки, понесені від операцій з криптовалютою, можуть використовуватися для компенсації приросту капіталу, зменшуючи загальні податкові зобов’язання.Вимоги до звітності: Під час подання податкової декларації фізичні особи та підприємства зобов’язані розкривати інформацію про свою криптовалютну діяльність.
Оподаткування криптовалюти у Великобританії
Прибуток від транзакцій з криптовалютою, включаючи купівлю та продаж, зазвичай обкладається податком на прибуток. Ставка податку залежить від загального доходу особи та може коливатися від 20% до 45%.Податок на приріст капіталу (CGT) застосовується до прибутку, отриманого від продажу криптовалюти.Існує щорічна неоподатковувана надбавка, а прибутки, що перевищують цю надбавку, підлягають CGT. Зазвичай ставки становлять 10% для платників податку за базовою ставкою та 20% для платників податку з вищою та додатковою ставками.Дохід, отриманий від майнінгу та стейкінгу криптовалюти, може оподатковуватись податком на прибуток або корпоративним податком, залежно від того, чи вважається ця діяльність особистою чи комерційною.Податок на спадщину: активи криптовалюти можуть обкладатися податком на спадщину, коли вони передаються спадкоємцям.
Оподаткування криптовалют у США
До доходу, отриманого від купівлі або продажу віртуальної валюти, застосовується податок на приріст капіталу, ставка якого становить 0%, якщо дохід фізичної особи не досягає 41 675 доларів на рік, а коли перевищує цю суму – то 15%. Якщо протягом 12 місяців громадянин США отримав прибуток від криптовалюти понад 459 750 доларів, то ставка становитиме 20%.
