З 1 серпня 2023 року частково відновилися документальні позапланові перевірки, підставою для проведення яких є:
отримання інформації про порушення законодавства щодо оподаткування доходів, отриманих нерезидентами із джерелом їх походження з України;
отримання інформації про порушення законодавства щодо оподаткування нерезидентів, які здійснюють свою діяльність через відокремлені підрозділи, у тому числі постійні представництва;
здійснення платниками податків діяльності в сфері виробництва та/або реалізації підакцизної продукції;
організація та проведення азартних ігор;
надання платниками фінансових, платіжних послуг;
контроль за трансфертним ціноутворенням;
надання підприємством нових даних, що не досліджувалися під час перевірки;
реорганізація/банкрутство/подання заяви про зняття з обліку;
відшкодування ПДВ за наявності законних підстав або від‘ємне значення понад 100 тисяч;
подання скарги контрагентом (не надання податкової накладної/помилки в обов‘язкових реквізитах)
порушення перевіряючих і щодо яких проводиться розслідування;
невідповідність умов контрольованої операції принципу «витягнутої руки»;
неподання/подання звіту про контрольовані операції;
отримання даних від іноземних державних органів про порушення платником податкового, валютного та іншого законодавства;
отримання інформації про ведення нерезидентом господарської діяльності через постійне представництво на території України, без взяття на податковий облік;
отримання інформації про порушення валютного законодавства (дотримання граничних строків надходження товарів за імпортними операціями та/або валютної виручки за експортними операціями);
поновлення на невикористаний строк перевірок, які були розпочаті та не завершені до 24 лютого 2022 року, крім тих, для яких встановлено мораторій.
