Планові та позапланові перевірки можуть повернутися для всіх з 1 жовтня 2023 року. 5 вересня 2023 року було зареєстровано відповідний законопроєкт №10016. Текст проєкту на сайті Верховної Ради поки що відсутній. Однак відомо, що цей законопроєкт спрямований на виконання Україною зобовʼязань в рамках Меморандуму про економічну та фінансову політику від 8 грудня 2022 року.
Якщо за законопроєкт проголосують, перевірки проводитимуться за наявності безпечних умов для їх проведення, які передбачені підпунктом 69.2-1 пункту 69 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України.
Однак є вірогідність, що до 1 жовтня законопроєкт прийняти не встигнуть. Депутат Железняк повідомив, що наразі ніхто з нардепів голосувати за цей законопроєкт не збирається. Тим не менш, потрібно бути готовим до того, що перевірки найближчим часом повернуться, нехай і не з 1 жовтня 2023 року.
Крім того, 5 вересня 2023 року ДПС оновила план-графік проведення документальних планових перевірок на 2023 рік. Наразі планові перевірки проводяться тільки для акцизників, грального бізнесу та надавачів фінансових послуг. А відповідно до Закону №3219 з 1 серпня 2023 року розширено підстави для проведення позапланових перевірок:
на звернення платника податків;
якщо нерезидентом порушено податкове законодавство з питань оподаткування доходів, отриманих в України, та платниками, які здійснюють діяльність у сфері виробництва та/або реалізації підакцизної продукції, організації та проведення азартних ігор в Україні, які надають фінансові, платіжні послуги;
з метою контролю за трансфертним ціноутворенням;
якщо платником подано заперечення до акта перевірки або скаргу на прийняте за її результатами податкове повідомлення-рішення;
якщо розпочато процедуру реорганізації юридичної особи (крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності ФОП, закриття постійного представництва чи відокремленого підрозділу юридичної особи;
якщо платником подано декларацію, у якій заявлено до відшкодування з бюджету ПДВ, за наявності підстав для перевірки, та/або з від'ємним значенням із ПДВ, яке становить понад 100 тис. грн;
якщо щодо платника подано скаргу про ненадання податкової накладної покупцю або про допущення продавцем товарів/послуг помилок під час зазначення обов'язкових реквізитів ПН, та/або порушення продавцем/покупцем граничних термінів реєстрації ПН/РК в ЄРПН;
якщо щодо платника подано скаргу про ненадання таким платником податків акцизної накладної покупцю або про порушення порядку заповнення та/або порядку реєстрації акцизної накладної;
якщо органом ДПС вищого рівня в порядку контролю за діями або бездіяльністю посадових осіб органу ДПС нижчого рівня виявлено невідповідність висновків акта перевірки вимогам законодавства тощо; якщо отримано документально підтверджену інформацію та дані, які свідчать про невідповідність умов контрольованої операції принципу «витягнутої руки» та/або встановлення невідповідності умов контрольованої операції принципу «витягнутої руки»;
якщо платником не подано/подано з порушенням вимог звіт про контрольовані операції та/або документацію з трансфертного ціноутворення;
якщо отримано інформацію, що свідчить про ведення нерезидентом господарської діяльності на території України без узяття на податковий облік;
якщо щодо платників отримано інформацію, що свідчить про порушення валютного законодавства у частині дотримання граничних строків надходження товарів за імпортними операціями та/або валютної виручки за експортними операціями.
