18 червня 2024 року Верховна Рада ухвалила законопроєкт № 11084 (Закон про клуб білого бізнесу).
Законопроєктом пропонується:
запровадження Переліку платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства, які користуватимуться низкою переваг у податковому адмініструванні під час воєнного стану;
до Переліку платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства включатимуться юридичні особи та фізичні особи-підприємці, резиденти Дія.Сіty, які відповідатимуть низці вимог та критеріїв з урахуванням системи оподаткування;
платники податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства, включені до Переліку, отримуватимуть такі переваги:
- мораторій на документальні перевірки, крім деяких видів;- скорочення строків камеральної та документальної перевірок у цілях бюджетного відшкодування;- скорочення строків надання індивідуальних податкових консультацій;- за платником податків закріплюється комплаєнс-менеджер. З ним платник зможе взаємодіяти зокрема із використанням засобів дистанційного зв'язку, у тому числі у режимі відеоконференції.
У Податковому кодексі запроваджується поняття «комплаєнс». Як система заходів та процедур, що здійснюються податковими органами. З поставленою метою - підвищення рівня добровільного виконання податкових та інших обов'язків платниками податків. Відповідно до вимог податкового та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, та зменшення ймовірності настання податкового ризику (комплаєнс-ризику).
Згідно з редакцією проєкту до другого читання, до платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства належать юридичні особи та фізичні особи - підприємці, що одночасно відповідають таким вимогам:
податковий борг та/або заборгованість з інших платежів, контроль за стягненням яких покладено на контролюючі органи, не перевищує 3000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (51000 грн) та з дня їх виникнення минуло не більше 30 днів;
відсутність заборгованості (недоїмки, штрафу, пені) із сплати ЄСВ;
відповідність критеріям, визначеним підпунктом 69.41.2 цього підпункту, залежно від обраної системи оподаткування (додаткові критерії - ред.);
відсутність фактів порушення платником податків податкових обов'язків щодо подання звітності. Та/або документів (повідомлень), у тому числі передбачених статтями 39 і 39-2 , пунктом 46.2 статті 46 цього Кодексу;
відсутність винесених щодо платника податку податкових повідомлень-рішень про порушення граничних строків розрахунків за операціями з експорту та/або імпорту товарів протягом останніх 12 місяців;
відсутність рішення про відповідність платника податків критеріям ризиковості платника податку на додану вартість, прийнятого у порядку та на підставах, визначених Кабінетом Міністрів України відповідно до пункту 201.16 статті 201 цього Кодексу;
відсутність розпочатої процедури припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця;
відсутність порушеного провадження у справі про банкрутство (неплатоспроможність) платника податків;
відсутність прийнятого щодо платника податків та/або його засновників (учасників), кінцевих бенефіціарних власників рішення про застосування спеціальних економічних та інших обмежувальних заходів (санкцій) у порядку, встановленому Законом України «Про санкції»;
відсутність у платника податків та/або його засновників (учасників), кінцевих бенефіціарних власників громадянства держави, що здійснює збройну агресію проти України (крім громадян такої держави, яким надано статус учасника бойових дій після 14 квітня 2014 року);
відсутність серед засновників (учасників), кінцевих бенефіціарних власників платника податків осіб, місцем проживання (місцезнаходженням) яких є держава, що здійснює збройну агресію проти України;
відсутність змін щодо основного виду економічної діяльності, внесених щодо платника податків до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань протягом останніх послідовних 12 календарних місяців.
Серед додаткових критеріїв, зокрема, для резидентів Дія Сіті - показник рівня сплати податків до зведеного бюджету дорівнює/перевищує середній показник рівня сплати податків до зведеного бюджету резидентів Дія Сіті.
Для юридичних осіб, що перебувають на загальній системі оподаткування:
- показник рівня сплати податку на прибуток підприємств дорівнює/перевищує середній показник у відповідній галузі за останні чотири квартали з урахуванням пункту 137.5 статті 137 цього Кодексу;- показник рівня сплати податку на додану вартість дорівнює/перевищує середній показник у відповідній галузі. Крім платників, у яких операції з вивезення товарів за межі митної території України становлять 25 і більше відсотків загального обсягу постачання за останні 12 звітних періодів;- показник середньомісячної нарахованої та/або виплаченої податковим агентом - юридичною особою заробітної плати за останні чотири звітні (податкові) періоди становить не менше середньої заробітної плати у відповідній галузі у відповідному регіоні, помноженої на коефіцієнт 1,1. За умови що середньомісячна чисельність працюючих за зазначений період становить не менше п'яти осіб.
