27 грудня 2023 року уряд затвердив Національну стратегію доходів на 2024-2030 роки. Мета стратегії – посилити фіскальну спроможність держави, адаптувати податкове і митне законодавство до стандартів ЄС, створити стимули для післявоєнного відновлення та економічного зростання. Спочатку запланована внутрішня реформа податкових та митних органів. Вона полягає в обмеженні втручання контролюючих органів у діяльність бізнесу через консолідацію даних і перехід на роботу із знеособленою інформацією. Далі має відбутися відновлення рівня довіри платників податків до контролюючих органів. Лише після цього буде запроваджено заходи податкової та митної політик. Реалізація Національної стратегії відбуватиметься поетапно.
Що передбачається Національною стратегією?
Звуження сфери застосування спрощеної системи оподаткування шляхом виключення юридичних осіб. Запровадження запобіжників для зменшення зловживань, підвищивши поріг реєстрації платників ПДВ та збільшивши ефективні ставки податків до рівня загального режиму.
Для юросіб 3 та 4 групи:
три роки перехідний період, коли ставка буде поступово збільшуватися до звичайного податку на прибуток. По завершенню юрособи не зможут перебувати на спрощеній системі.
Для ФОПів 2 та 3 групи:
буде одна об'єднана група
ставки будуть різні в проміжку від 3% для торгівлі до 17% для деяких послуг. Підіймати будуть поступово
обов'язкове РРО (класичне чи програмне)
Для ФОПів 1 групи:
скорочений перелік видів діяльності
податок з отриманого доходу, а не фіксований
Для фермерів-фізосіб 4 групи:
для фізосіб база оподаткування буде розширена зі стартом оподаткування на основі масової оцінки землі
Реєстрація і закриття ФОПів
Реєстрація і закриття ФОПа буде автоматично з відкриттям/закриттям банківського рахунку. Без окремої процедури реєстрації.
Відновлення прогресивної шкали ставок ПДФО у поєднанні з соціальною пільгою нейтральною до рівня доходів. Реформа спрямовуватиметься на імплементацію наступних змін, у порівнянні з чинною моделлю ПДФО:
відновлення прогресивної шкали ставок з однією або двома значно вищими ставками ПДФО для частини доходу осіб з високими доходами, що перевищують встановлений Законом рівень;
заміна мінімального неоподаткованого доходу на надання персональної соціальної допомоги особам з низьким рівнем доходу;
перегляд пільг з ПДФО, спеціальні умови оподаткування та виключення з податкової бази з метою їх раціоналізації та впорядкування;
впровадження ефективної стимулюючої системи податкових вирахувань (повернень сплачених податків) пов'язаних із витратами платників податків офіційно отриманого доходу, або його частини на заходи пов'язані з розвитком особистого трудового потенціалу, навчанням дітей, створення або розширенням власного бізнесу, самостійне поліпшення житлових та побутових умов, лікування та інше.
Перегляд/раціоналізація чинного режиму інвестиційного стимулювання в межах податку на прибуток підприємств та визначення нового підходу, що базується на витратах, зосередившись на негайних витратах (миттєвій амортизації).
Приведення ПДВ у відповідність до законодавства ЄС, скасувавши при цьому знижені ставки та пільги, які не передбачені директивою ЄС про ПДВ.
Підвищення акцизів на паливо, алкогольні напої та тютюнові вироби до мінімальних ставок ЄС.
Підвищення ставки оподаткування екологічним податком викидів вуглецю.
Зміна норми оподаткування нерухомості. Діюча система оподаткування базується на площі об'єктів нерухомості, виходячи з мінімального розміру заробітної плати. Пропонується запровадження оподаткування нерухомого майна, виходячи з його оціночної вартості.
