Податковий борг - це узгоджене податкове зобов’язання, яке не сплачено у встановлений строк. А також пеня, нарахована на суму податкового зобов'язання.
Під податковий борг потрапляють вчасно несплачені податкові зобов’язання як самих платників податків, так і їхніх податкових агентів.
Коли виникає податковий борг?
Податковий борг виникає, коли протягом 10 календарних днів після отримання податкового повідомлення-рішення (ППР) не була розпочата процедура оскарження такого рішення.
Окрім прострочених боргів за податками, зборами й податкової пені до податкового боргу включаються несплачені штрафи за:
неподані податкові декларації;
порушення у сфері реєстраторів розрахункових операцій (РРО);
несвоєчасну реєстрацію податкових накладних і розрахунків коригування;
порушення строків розрахунків у сфері ЗЕД;
порушення правил трансфертного ціноутворення.
Наслідки наявності податкового боргу:
податкова пеня за кожний день несплати;
податкова застава;
примусове стягнення боргу;
можливі обмеження на керівника підприємства (діє з 01 січня 2022 року);
перехід на загальну систему оподаткування – для єдиноподатників. Так як умовою спрощеної системи оподаткування є відсутність податкового боргу (пп. «8» пп. 298.2.3 ПК).
Що треба робити, аби уникнути податкового боргу:
слідкувати за змінами в законодавстві стосовно нарахування податків та зборів;
перевірити листування в «Електронному кабінеті платника»;
систематично перевіряти зарахування платежів в «Електронному кабінеті платника»;
зробити звірку з ДПС щодо наявності/відсутності заборгованості зі сплати податків надіславши запит через «Електронний кабінет платника».
