Виключення компанії зі списку ризикових платників податків: причини потрапляння та покроковий алгоритм дій

Потрапляння до списку ризикових платників податків – одна з найнеприємніших ситуацій для бізнесу. Це може призвести до блокування податкових накладних (ПН), ускладнення роботи з контрагентами та проблем із податковими органами. Однак вихід є: якщо компанія відповідає всім вимогам закону, її можна виключити зі списку ризикових платників.

Чому компанія потрапляє до списку ризикових платників?

Контролюючі органи керуються Порядком зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН, затвердженим Постановою КМУ №1165 від 11.12.2019. Згідно з цим документом, компанія може бути визнана ризиковою, якщо вона відповідає хоча б одному з таких критеріїв:

Компанія зареєстрована на підставних осіб (директор – номінальна особа, яка не веде реальну діяльність).
Фактична відсутність за юридичною адресою.
Відсутність матеріально-технічної бази (не має основних фондів, складських приміщень, працівників тощо).
Недопуск до податкової перевірки.
Порушення трудового законодавства (немає офіційних співробітників або їх недостатньо).
Невідповідність між придбаними та реалізованими товарами/послугами (наприклад, закупівля сировини без подальшої реалізації товарів).
Ознаки фіктивності господарських операцій (наприклад, співпраця з сумнівними контрагентами).

Якщо компанію визнано ризиковою, податкові накладні блокуються, а її репутація серед контрагентів суттєво погіршується.

Як перевірити, чи ваша компанія у списку ризикових?

Дізнатися про статус можна у "Електронному кабінеті платника податків" (у розділі «Моніторинг ПН/РК»). Також про це можна дізнатися після блокування податкової накладної – у відповідному рішенні буде вказано причину віднесення до ризикових.

Алгоритм виключення компанії зі списку ризикових

Якщо ваша компанія потрапила до переліку ризикових, необхідно діяти швидко.

Підготувати та подати до ДПС заяву на виключення

Заява подається у формі "Повідомлення про подання інформації та копій документів щодо невідповідності критеріям ризиковості" (код форми J/F1314901). До повідомлення обов’язково додаються підтверджуючі документи, які доводять, що компанія веде реальну діяльність.

Які документи потрібно подати?

Договори з контрагентами (та додатки до них).
Акти виконаних робіт або накладні на товар.
Виписки з банківських рахунків (підтвердження фінансових операцій).
Документи на склади, оренду приміщень, техніку.
Трудові договори з працівниками та відомості про нараховані зарплати.
Декларації про відповідність, сертифікати якості на продукцію.
Фото- або відеофіксація складів, офісу, виробництва.
Будь-які інші документи, що підтверджують реальність господарських операцій.

Важливо! Якщо компанія потрапила до списку через співпрацю з "сумнівними контрагентами", необхідно пояснити економічну доцільність співпраці та довести реальність операцій.

Надіслати документи до ДПС

Документи подаються через "Електронний кабінет платника податків" або особисто у податкову службу. Комісія розглядає заяву протягом 5 робочих днів та приймає рішення:

Виключити компанію з переліку ризикових (якщо надані докази підтверджують ведення реальної діяльності).
Залишити компанію у переліку ризикових (якщо подані документи не задовольняють ДПС).

Що робити, якщо податкова відмовляє у виключенні?

Якщо податкова залишила компанію у списку ризикових, є три варіанти дій: 1️ Повторно подати пакет документів (з більш детальними поясненнями та додатковими доказами). 2️Оскаржити рішення в адміністративному порядку – подати скаргу до ДПС України. 3️Оскаржити рішення у суді – якщо податкова не надає обґрунтованих причин для включення компанії до переліку ризикових. Судова практика показує, що у більшості випадків суди приймають сторону бізнесу, якщо у підприємства є всі необхідні документи.

Як уникнути потрапляння до списку ризикових?

Щоб запобігти проблемам у майбутньому, рекомендується: ✔ Контролювати податкове навантаження (уникати різких змін у діяльності, підозрілих операцій). ✔ Перевіряти контрагентів перед укладанням угод. ✔ Офіційно працевлаштовувати працівників та сплачувати їм "білу" зарплату. ✔ Вести документообіг відповідно до законодавства. ✔Подавати "Таблицю даних платника податків" для уникнення автоматичного блокування ПН. Виключення компанії зі списку ризикових платників – реальне завдання, якщо діяти правильно. Головне – довести реальність господарських операцій та подати усі необхідні документи. Якщо ви зіткнулися з блокуванням ПН або потраплянням до списку ризикових, не зволікайте – чим швидше ви почнете процедуру виключення, тим менше втрат понесе ваш бізнес.