Запобігти включенню підприємства до переліку ризикових легше, ніж досягти виключення з нього. Для цього підприємцям слід:
Перевіряти потенційних контрагентів перед тим, як вступати у господарські відносини з ними. У публічних джерелах варто перевірити:
реєстраційну історію контрагента;
його репутацію на ринку;
те, чи фігурує він у будь-яких кримінальних провадженнях;
чи має майбутній контрагент судові спори з податковою щодо формування фіктивного кредиту з ПДВ або здійснення ризикових операцій.
Зареєструвати таблиці даних платника ПДВ на товари, що постійно реалізуються підприємством.
Вчасно виконувати податкові обов’язки. Не допускати порушення податкового законодавства.
Не брати участь у «сірих схемах» ведення бізнесу.
Належним чином організувати бухгалтерський облік на підприємстві.
Як виключити підприємство із ризикових: алгоритм дій
Якщо підприємство все ж було включено до переліку ризикових платників ПДВ, необхідно виконати наступний алгоритм дій. Крок 1. Встановити причини включення підприємства до переліку ризикових платників.
Уважно вивчити рішення Комісії регіонального рівня та встановити зазначені в ньому причини включення до переліку ризикових платників.
Форма рішення Комісії регіонального рівня є стандартизованою та повинна містити інформацію щодо причин включення до переліку ризикових платників ПДВ.Однією з розповсюджених підстав включення платника податків до ризикових є здійснення ризикових операцій. В таких випадках податковій необхідно пояснити реальність цих оспорюваних операцій.
Якщо з рішення Комісії регіонального рівня незрозуміло підстави включення підприємства до ризикових, необхідно уточнити підстави.
Для цього потрібно:
звернутися до комунікаційної платформи відповідного територіального підрозділу ДПС України за місцем реєстрації платника податків;
направити офіційний запит до податкового органу.
Важливо пам’ятати, що опрацювання офіційного запиту може займати від 5 робочих днів (якщо направлено адвокатський запит) до місяця (у разі направлення звичайного листа). Тому варто розпочати зі звернення до комунікаційних платформ ДПС України.Крок 2. Після того як підприємство зрозуміло підстави його включення до переліку ризикових, необхідно підготувати документи щодо виключення його з переліку ризикових платників ПДВ.Вказані документи складаються з:
Пояснення, в якому підприємство описує:
суть своєї господарської діяльності,
обґрунтування підстав для виключення з переліку ризикових, в яких необхідно пояснити, чому підприємство не відповідає критерію ризиковості, зазначеному у рішенні Комісії регіонального рівня ДПС України.
До пояснень долучаються первинні документи, що доводять викладені у поясненнях обставини. Наприклад, такими документами можуть бути: скан-копії договорів, актів, накладних, товарно-транспортні накладні (ТТН), банківські платіжні доручення тощо.
Крок 3. Якщо подання пояснень не забезпечило виключення підприємства з переліку ризикових, необхідно звернутися до Ради бізнес-омбудсмена та подати скаргу: https://boi.org.ua/podaty-skargu/
