Юристы “Правого дела” отсудили 12 млн. грн. у налоговой

Юридическая компания «Правое дело» отмечает большой успех. Наши юристы одержали победу в деле против налоговой службы и сохранили клиенту 12 млн. грн. На первый взгляд, ситуация казалась безнадежной. Но высокий профессионализм и грамотно выстроенная защита привели к признанию судом неправомерности налогового решения.

Подробнее о кейсе:

Истец: общество с ограниченной ответственностью «Нафто-Трейд». Ответчик: государственная налоговая инспекция Главного Управления Миндоходов в Днепропетровской области. Решение налоговой службы: по результатам проверки были выявлены подтверждения осуществления бестоварных хозяйственных операций (купля-продажа нефтепродуктов у трех контрагентов-поставщиков) с целью получения незаконной налоговой выгоды. Выявленные нарушения:

несоответствие товарной номенклатуры (сделки имели бестоварный характер);
пояснение директора компании-поставщика, утверждающего, что его компания не имеет отношения к деятельности предприятия-истца;
истец не придерживался Инструкции про порядок приема, транспортировки, хранения, отпуска и учета нефти и нефтепродуктов.

Фактически, у нашего клиента было три выхода из данной ситуации: платить, судиться или проходить процедуру банкротства. Мы не могли допустить, чтобы клиент потерял серьезную сумму или вовсе пошел на банкротство. Поэтому нашим юристом Анатолием Кисилевым был составлен иск о признании противоправными и отмене налоговых решений. Защита была построена в трех направлениях:

Фактически все доводы инспекции, на которые она ссылается, касаются деятельности контрагентов плательщика и допущенных ими правонарушений. Согласно с. 61 Конституции Украины, юридическая ответственность носит индивидуальный характер и истец не может нести ответственность за действия своих контрагентов.
Не одна статья Налогового кодекса, которая регулирует формирование налогового кредита, не делает привязку к Инструкции. Нарушение в сфере хозяйственных отношений не может быть подтверждено, опираясь на Налоговый кодекс. Кроме того, налоговой инспекцией не было уточнено, какие именно части Инструкции являются для истца обязательными.
В соответствии с 1 ч. 9 ст. Закона Украины «Про бухгалтерский учет и финансовую отчетность» основанием для бухучета хозяйственных операций являются первичные документы, которые фиксируют факторы осуществления хозяйственных операций. Предоставленные истцом для подтверждения реальности операций документы отображают содержание и объем заключенных договоров, содержат все необходимые реквизиты и удостоверения, что указывает на беспочвенность выводов инспекции.

В итоге: изложенные в акте проверки выводы об отсутствии у поставщиков истца объектов налогообложения, наличия у этих контрагентов признаков анонимных структур и осуществления ими противоправной деятельности не являются непосредственным и безоговорочным доказательством бестоварности хозяйственных операций. Результатом выигранного дела стало сохранение нашему клиенту 12 млн. грн., которые считались незаконно сформированным налоговым кредитом и подлежали уплате в бюджет.